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财税知识

企业存在滞留票?三招教你轻松躲过大麻烦

作者: 百度文库 来源: 百度文库 时间:2019年10月29日
  什么是滞留票?
  滞留票 是指销售方已开出,并已抄税、报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。
  公司如何出现滞留票?
  收票方为小规模纳税人。小规模缴纳增值税只与自己的收入有关系,不需要认证进项票,但在业务往来时,对方因为没有普通发票或者因为失误开出了增值税专用发票,企业按照增值税普票直接入账,从而形成滞留票;
  发票因丢失而未认证。有公司因为发票在邮寄的过程中丢失或者在保管的过程中丢失,来不及认证已经开出的进项票,导致形成滞留票;
  销货方已开出但未交于收票人。部分公司因为货款不能及时交付销货方,也没有达成付款协议,这时候销货方已开出发票,但拒绝邮寄发票,收票人因没有发票原件而没有做发票勾选认证,形成滞留票;
  偷逃税款。部分纳税人有意隐匿销售收入。根据进销匹配,对于取得的增值税专用发票没有认证,形成滞留票;
  属于营改增企业没有资格取得增值税专用发票的其他企业,如建筑业。这些公司不能抵扣进项税,所以就不会认证取得的进项票,导致形成滞留票。
  目前,增值税专用发票的认证期限由原来的180天提升至360天,给了纳税义务人充足的时间去认证发票。
  如何避免形成滞留发票?
  在筹备期,企业的业务几乎为零,还没有开具增值税发票,但是有取得增值税专票发票,企业认为反正我也不用缴纳增值税,因而放弃认证。其实发票仍需要认证,后期仍可抵扣增值税;
  我们知道一般纳税人应缴纳的增值税=销项税金-进项税金,但是进项税金是与经营过程有关的成本费用才可以抵扣,例如用于职工的福利费,招待客户取得的进项发票是不可以抵扣增值税的,对已取得发票需要先认证再转出即可;
  对于丢失还未认证的进项发票,企业要及时咨询主管税务部门,根据税务的要求去处理丢失发票。
  综上所述,提高财务意识,明确本公司哪些发票可以用,哪些发票不可以入账,是非常必要的。在对方开具增值税发票时,及时告知对方需要开具增值税专用发票还是增值税普通发票。“金税三期并库”后,对企业来说,监管更加严格。所以企业要严格按照税务要求准确入账,以免带来不必要的麻烦
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